最近有很多朋友来咨询我，个人养老金怎么节税的问题。以下是我的考虑，也欢迎朋友一起学习探讨（政策具体内容我这儿不多写，财政部 税务总局公告2022年第34号）
一、缴费环节：参加个人养老金当年节税金额实际
=参加养老金投资的金额*个人年度综合收入交税所对应的档次（3%-45%）
举例：2022年按顶格1.2万参加，年度综合税收入对应的税率为10%，则节税金额=12000*10%=1200元。
二、哪些人群适合参加：缴纳个人所得税率在10%及以上的朋友可考虑参加。
参考南京交的社保公积金基数及比例，并模拟一些假设条件下，得出如下结论（图一）：
1）节税金额<360元：不适合参加(如测算月薪为7000元以下)
2）节税金额介于360元至1000元间：参加吸引力不大(如测算月薪8000元-11000元)
3）节税金额介于1200元至5400元之间：可优先考虑参加，且税前收入越大，参加后越划算(如测算的月薪12000元以上)
（图一：不同税前收入下可节税金额）
测算假设：
① 表格中为税前月薪，年收入=税前月薪*12个月
② 五险一金缴费基数及比例，均参考南京的情况，其中:假定公积金缴费基数与社保缴费基数保持一致，缴费基数区间为(4250元-22470元)，个人缴费比例为20.5%（社保10.5%+公积金10%）;
③ 交的个人养老金，按顶格的1.2万元计算，且在计算应纳税金额时，不考虑免税收入和专项附加扣除，其他扣除项只考虑了个人养老金的扣除。
注意：数据仅供参考，具体节税金额，根据地区、每个人年收入、缴纳社保比例、累计专项附加扣除金额的不同，会有一些出入。
三、提取环节：享受个税递延与否，体现在退休时到手钱的差异，其实质就是每年节税金额的年金终值与本利和扣除3%税之差。举例子：
假设每年拿出1.2万投资，交税税率10%。分别按投资20年和10年后退休、年化收益率8%，以及是否进入个人养老金账户的情况测算（图二）：
（图二：自行投资与进入养老账户投资在退休后到手钱差异）
1） 自行投资，不进入个人养老金账户，不享受税收优惠政策：投资20年和10年后的本息分别为49.4万元和15.6万元，即是投资到手的钱。
2） 进入个人养老金账户，享受税收优惠政策：投资20年和10年后的本息分别为54.9万元和17.4万元，扣除递延税3%后，投资到手的钱分别是53.3万元和16.9万元。
从上表看，得出两点：
1）变量为时间：定期定额投资的时间复利威力，时间越长，复利作用越明显。同样投资本金，年化率，年限，投资20年比10年的最终本利和多出35万。
2）变量为税率：其他条件相同时，平时交税按10%和20%，投资20年后，退休时到手的钱相差5.5万。
综上，个人认为月薪税前收入在1.2万以上，且离退休年限至少在10年以上的，可优先考虑参加个人养老金进行投资。具体还要根据家庭资产总体配置情况综合考虑。
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