一、与资金有关的项目有哪些
财务的两条基本概念都熟悉，资产+成本+费用=负债+所有者权益+收入。从这个角度看，至少逻辑层面我们涵盖了所有内容，在开始营业前先草拟一张报表，根据自身业务状况将其中的项目一一填入。正常逻辑下的，我相信都能预知，但我想说的是那些在这张风平浪静的报表下，容易漏掉的、以及波动性最大、风险最大的部分。
1.利润率
无数朋友都问过我，你们的利润率有多少，我至少可以说“是正数”，然后大家各种鼓掌喝彩恭喜超级小晶总…… 每年的利润可不像理财产品那样，说好的8%就有八个点的利息到账的。假设企业原始投资1000万，如果我们能做到10%的利润，那么到年底其实要思考的是这1100万的资产该怎么用，账面的流动资金有多少，相对于存货而言我们的流动资金是否充足。另一方面，就假设这100万就这么多出来了，我们要思考的也变成了为了继续扩大规模，是否可以拿这100万来改善管理、提高技术。也就是说，当我们的脑海中思考的是整个企业时，我们的立足点会不同，这个利润率对我们其实意义并不大，仅仅是管理上的一个指标，而不是一个红包。
事实上，我们初期的大部分利润都拿来购买了新的资产设备来改进生产效率了，并且还是在追加了借款的情况下。如果按照看热闹的角度来评价，这可惨了，不仅没分到钱，还欠了更多钱了。
2.资金周转速度
有个朋友曾经开玩笑说，一个成功人士总会认识这么三种人：办假证、卖发票和高利贷。借款，是企业运营过程中绝对不可避免的环节，所以在筹备的时候，对各种借款方式、算法、各种差异还是可以留个意。可以说，假设管理者有一个值得信赖的会计，那么ta看不懂财务报表问题都不大，但不会算资金流就极其严重。每个月固定会发生的资金流入、资金流出是多少？哪些应付款应该压一压？哪些采购宁可少优惠也要现款现货？在算的时候，脑洞可以大一些，并且尽可能在平时做一些额度评审以备不时之需。举个真实的例子，有一套房子原价100万，首付款30万，如果你一次性付清30万，会给到你原价基础上的2%优惠，如果首付15万并将剩余的15万分12个月还清，则没有什么优惠。很多人可能觉得，我干嘛不选第二种方案呢，资金压力小一些嘛。但仔细算算会发现，如果我们向某机构借15万现金，分12个月还给它，我们就能拿到2%的优惠，即2万元，而这个借款的利息费用加在一起只要小于2万元，我们就凭空的赚了差价。按照常见的日息万5去算，也就总共不到9K的利息。
3.资产贬值
资产购入时设置几年的损耗率呢？我相信没几个老板会关注到这个细节，一般就是会计自己做主了，而按照会计学传统，多为5年、10年、15年、20年。这里面有几个问题，初创企业自身肯定不会开到20年，甚至连5年都悬。其次，资产本身的可变现程度可是千差万别，有的过两年都能高价转出，有的表面上属于资产性质，但几乎买到就再也脱不了手了，但很多会计并没有这样的业务熟练程度去准确判断。有时候，我们在庆祝账面的利润率时，可能是背后那个折旧率欺骗了我们的眼睛。
另一种情况也是我后来学习到了，当我们采购了一台高精尖的机器设备时，却经常有员工、乃至主管级别的管理人员向我们反映设备不好用、经常坏，甚至我们亲自去检查时也发现确实是坏了。实际上呢？其实员工不傻，他们也知道企业现代化进程必然是采购更多的设备，去掉更多的人，这些曾经在这个岗位上干的好好的人，发现有设备进来抢饭碗了，自然要想办法破坏。因此，我们在做任何一项决策时，不光要引进新的内容，还要同时考虑如何建立新的平衡。
4.员工成本
员工工资是巨大的一项开支，当员工时，我们往往只关注合同工资和到手工资这两个数字，甚至是拿到手工资和市面上的其他offer去进行比较的。当我们变成雇佣方时，要关注的就不仅是合同工资了，还包含五险一金中需要企业承担的部分，可以说，承诺员工6000的月薪时，企业付出的可能是8000（粗略估计），但员工心里觉得只拿到了4000还各种不开心。
但实际上，除了员工工资，企业还付出了很多看不见的成本。招聘时，需要向智联招聘等网站缴纳年费，那些常年负责招聘的HR实际上也属于员工成本，如果要精确计算的话，甚至可以摊到每一个入职的员工身上。新员工入职期间的学习、教育也是企业付出的成功，再如一些小的项目，例如统一的服装、工牌、餐卡，以及体检费用。除了正常的五险一金外，制造行业还需要根据员工工作内容的风险程度为其购买意外险，如果这笔费用不愿意花，等真正风险降临时又是一大笔费用。
与员工成本相关的另一个风险大项是劳动合同。不签劳动合同的风险可想而知，而劳动合同本身的条款约束不清，没有员工手册，又或者员工手册的生效流程不合理，都是一个又一个的定时炸弹。一旦员工和企业之间出现矛盾，就随时可能爆发。所以创业、开公司，真是步步惊心。每一步想要做全要花费大量不切实际的金钱和时间，而不做全又感觉风险随时会爆发，最后就是做决策、做舍弃，学会对一定概率的风险保持淡定。
5.各种错率
这恐怕是最容易忽略的部分了。废品率、出错率、返工率、退货率，任何一个生产制造、销售送货环节都可能出现错误。在企业开展的初期，由于管理不到位、人员技术还不熟练，错率更是居高不下。筹备时，如果每个环节都把这个错误率估算进去，结果可能让人直接想甩摊子走人了，但事实还真就是如此。所以，更要做好第一年亏损，需要借款来维持资金周转的准备。
除了各种错误率本身以外，相关的附加费用也不可忽视。就生产制造环节而言，返工产品除了会引发2倍的人工费用（假设返工的罚款另算）和材料成本以外，还会使原本可以均摊到更多产品上的单位管理费用变高。也就是说，每个月返工的产品并不单纯是生产量下降了，而是单位成本也提高了，甚至不排除返工的产品直接当废品扔掉都比再次返工来得划算的极端情况。销售环节发生的退货表面上看是收入数字减少了，但实际还会带来往返的物流费用、返回后占用的仓储费用、管理人员为此事沟通的管理费用、退回后的返工费用等等。有时候，卖家宁愿把废品扔那儿也不愿拿回去，就是因为算了这笔账，知道东西本身的价值不值得花更高的代价来换回。
6.各种事儿
一定要留出一些费用，以防各种“意外”了。开个小卖部的都会三天两头有人来收费，各种你觉得无语的通渠费、清洁费、安全费…… 制造业工厂更是不可避免的有查安全、查消防、查疾病、强制到某个机构体检…… 总之，只要你有个地址可寻，就做好这种准备吧。
二、永远看不懂的帐
无论金蝶还是用友，我真想知道有多少创业者、管理者真的去看过里面的凭证、报表？会计本身是“按规矩记账”，其中对科目的设置、不同业务的记账方法又因会计人员自身的水平和理解有很大差异。最终记下来的这些帐对于初创企业的帮助是甚微的。我一直在期待，也在构想一种记账方法，能够按照业务的逻辑去记账，并且这种逻辑是管理者根据自身管理和业务分析的需要去设计的。最终达到一次记账，既能满足会计制度的要求，又能产出对管理有价值、有帮助的业务信息。
除非会计人员本身十分专业、十分可信，否则对于管理者而言，每个月只看那三张表是毫无意义的。里面有太多的细节可以推敲，并且一旦推敲，那些指标就全变了。因此，作为管理者，不可避免需要懂财务，且至少通过以下三个步骤去了解自身的业务。
1.抓收入
明确收入的确认原则，是发货环节还是确认签收环节？确认的原则是否有一致性，还是不同的业务有不同的确认原则？
销售价格是由谁决定的，如果有人有打折的权限，权限的控制力度如何，是否有人私自滥用打折？
2.抓利润
成本是怎么确认的，财务最终反馈的利润率是基于估算的成本还是实际核算的成本？成本的计算方法是如何？
3.抓账期
应收款的平均账期如何，允许赊账的销售对象是否经过审核，其授信额度是否经过审核？应付款的还款是否经过审核，整体的资金周转率是否经过统一计算？
三、创业维艰，挣钱太难
当算完了这些账以后，真会发现，要做到一个超过普通理财产品收益率的企业是如何之难，劳心劳肺、背负负债、辛苦了一整年，或许只拿到了一个理财的回报率，还只是账面数字。看过许多反映创业困难，需要国家支持的文章，不仅深有感触，也感觉一丝悲凉。哪怕是前两年的创业支持风潮，做实业的我们也是丝毫一点帮助也没有感受到，依然还是那么难，依然还是那么多费、那么多税。
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